Με αφορμή την έναρξη της φετινής περιόδου υποβολής φορολογικών δηλώσεων, αξίζει να επισημανθεί μία ιδιαίτερης φορολογικής σημασίας αναφορά του Πρωθυπουργού σχετικά με την επικείμενη επίσκεψή του στην Αυστραλία. Παρότι η επίσκεψη τελικώς αναβλήθηκε, έγινε γνωστό ότι βρίσκεται σε εξέλιξη η διαδικασία για την υπογραφή σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Αυστραλίας.

Η εν λόγω σύμβαση αποτελεί διαχρονικό αίτημα της ελληνικής ομογένειας και αναμένεται, εφόσον ολοκληρωθεί, να συμβάλει ουσιαστικά στη διευκόλυνση των φορολογουμένων που αποκτούν εισοδήματα και στις δύο χώρες, παρέχοντας σαφέστερους κανόνες και περιορίζοντας τα φαινόμενα διπλής φορολόγησης.

Μέχρι, ωστόσο, την υπογραφή και θέση σε ισχύ της σύμβασης, να υπενθυμίσουμε ότι εφαρμόζεται το ισχύον εθνικό πλαίσιο. Συγκεκριμένα, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 9 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος, προβλέπεται η μέθοδος της πίστωσης φόρου αλλοδαπής. Κατά τη διάταξη αυτή, ο φόρος εισοδήματος που αναλογεί στην Ελλάδα για εισόδημα που έχει αποκτηθεί στην αλλοδαπή μειώνεται κατά το ποσό του φόρου που έχει καταβληθεί στο εξωτερικό για το ίδιο εισόδημα (η μείωση του φόρου εισοδήματος που προβλέπεται δεν δύναται να υπερβαίνει το ποσό του φόρου που αναλογεί για το εισόδημα αυτό στην Ελλάδα).

Επισημαίνεται ότι η εν λόγω ρύθμιση λειτουργεί περιοριστικά ως προς τη διπλή φορολόγηση, χωρίς να την εξαλείφει πλήρως, όπως θα συνέβαινε με την ύπαρξη διμερούς σύμβασης, η οποία συνήθως προβλέπει σαφή κατανομή φορολογικής εξουσίας μεταξύ των συμβαλλόμενων κρατών.

Παράλληλα, με την έναρξη της περιόδου υποβολής των φορολογικών δηλώσεων, καθίσταται ιδιαίτερα σημαντική η ορθή συμμόρφωση των φορολογουμένων με τις ισχύουσες υποχρεώσεις. Υπενθυμίζεται ότι οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξαρτήτως του τόπου προέλευσής του. Κατά συνέπεια, εισοδήματα που αποκτώνται στην Αυστραλία – όπως ενδεικτικά εισοδήματα από εργασία, ακίνητα ή επενδύσεις – θα πρέπει να δηλώνονται κανονικά στην ελληνική φορολογική δήλωση.

Η αναμενόμενη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας εκτιμάται ότι θα ενισχύσει τη φορολογική ασφάλεια δικαίου, θα μειώσει τη συνολική επιβάρυνση και θα απλοποιήσει τις διαδικασίες για φυσικά και νομικά πρόσωπα με διασυνοριακή δραστηριότητα μεταξύ Ελλάδας και Αυστραλίας.

 

Πώς μπορούμε να σας υποστηρίξουμε

Το γραφείο μας παρακολουθεί συστηματικά τις εξελίξεις της ελληνικής φορολογίας και είναι στη διάθεσή σας για:

  • την ορθή δήλωση εισοδημάτων αλλοδαπής,
  • την αξιοποίηση της πίστωσης φόρου αλλοδαπής και τη συγκέντρωση των απαραίτητων δικαιολογητικών,

Για εξατομικευμένη ενημέρωση και καθοδήγηση, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας, ώστε να εξετάσουμε τη δική σας περίπτωση με ακρίβεια και ασφάλεια.

Καθότι κινούμαστε ήδη σε ρυθμούς συμπλήρωσης των φορολογικών δηλώσεων για το έτος 2025, υπενθυμίζουμε την υποχρέωση που έχυν οι πολίτες για τη δήλωση του παγκόσμιου εισοδήματός τους στην Ελλάδα. Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στους τόκους που αποκτώνται από τραπεζικούς λογαριασμούς ή επενδυτικά προϊόντα στο εξωτερικό, καθώς η μη δήλωσή τους μπορεί να επιφέρει σημαντικές φορολογικές και διοικητικές κυρώσεις. Την υποχρέωση αυτή έχουν πλέον πολλοί συμπολίτες μας, που διατηρούν επενδυτικές μερίδες και τραπεζικούς λογαριασμούς στο εξωτερικό, ως αποτέλεσμα είτε της αναζήτησης ελκυστικότερων επιτοκίων, είτε στη φυσική τους παρουσία στο εξωτερικό κατά την περίοδο της οικονομικής κρίσης.

 

Τι θεωρείται εισόδημα από τόκους εξωτερικού;

Οι τόκοι εξωτερικού περιλαμβάνουν κάθε εισόδημα που προκύπτει από:

  • Καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού
  • Ομόλογα ή άλλες επενδυτικές τοποθετήσεις εκτός Ελλάδας
  • Λογαριασμούς επενδυτικών πλατφορμών και fintech εφαρμογών

 

Το εισόδημα αυτό φορολογείται στην Ελλάδα, ανεξάρτητα από το αν έχει ήδη φορολογηθεί στη χώρα προέλευσης, με δυνατότητα συμψηφισμού του φόρου που καταβλήθηκε στο εξωτερικό (βάσει των συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας).

 

Υποχρέωση δήλωσης

Οι φορολογούμενοι οφείλουν να δηλώνουν τους τόκους εξωτερικού στη φορολογική τους δήλωση (έντυπο Ε1), ανεξάρτητα από το ύψος του ποσού. Η υποχρέωση αυτή ισχύει ακόμη και αν:

  • Οι τόκοι είναι μικροί ή «ασήμαντοι»
  • Έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος στο εξωτερικό
  • Τα χρήματα παραμένουν στον ξένο λογαριασμό

 

Η μη δήλωση συνιστά φορολογική παράβαση και μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, προσαυξήσεις και ενδεχομένως σε περαιτέρω ελέγχους. Η βασική διαφορά με τη δήλωση των τόκων εσωτερικού, είναι ότι οι τόκοι εξωτεριικού ΔΕΝ είναι προσυμπληρωμένοι, άρα ο φορολογούμενος πρέπει να συγκεντρώσει όλα τα δικαιολογητικά και να ενημερώσει το φοροτεχνικό του, προκειμένου αυτά να δηλωθούν ορθά.

 

Πώς εντοπίζει η ΑΑΔΕ τα εισοδήματα από το εξωτερικό;

Τα τελευταία χρόνια, η δυνατότητα των φορολογικών αρχών να εντοπίζουν αδήλωτα εισοδήματα έχει ενισχυθεί σημαντικά. Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί διεθνείς συμφωνίες ανταλλαγής πληροφοριών, όπως:

 

  • Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών (CRS – Common Reporting Standard)
  • Συμφωνίες FATCA (με τις ΗΠΑ)
  • Διμερείς συμβάσεις μεταξύ κρατών

 

Τα δεδομένα αυτά διασταυρώνονται αυτόματα με τις φορολογικές δηλώσεις που υποβάλλονται στην Ελλάδα, επιτρέποντας τον άμεσο εντοπισμό αποκλίσεων.

Για μία τέτοια περίπωση εντοπισμού ενημερωθήκαμε πρόσφατα από πελάτη του γραφείου μας, ο οποίος διατηρεί λογαριασμό σε τράπεζα του εξωτερικού (ΗΠΑ) και ειδοποιήθηκε μέσω μηνύματος από την  ΑΑΔΕ, για υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων για τα έτη 2022-2024, το οποίο και κάναμε.

 

Η παράλειψη δήλωσης τόκων εξωτερικού μπορεί να επιφέρει:

  • Πρόστιμα για ανακριβή δήλωση
  • Προσαυξήσεις λόγω καθυστέρησης
  • Έλεγχο «πόθεν έσχες»
  • Ενδεχόμενη ποινική δίωξη σε σοβαρές περιπτώσεις

 

Συμπέρασμα

 

Η διαφάνεια και η σωστή δήλωση των εισοδημάτων από το εξωτερικό δεν αποτελεί πλέον επιλογή, αλλά αναγκαιότητα. Με την ενίσχυση των διεθνών συνεργασιών και την αυτοματοποίηση των διασταυρώσεων, η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να εντοπίζει με μεγάλη ακρίβεια τα αδήλωτα εισοδήματα.

 

Οι φορολογούμενοι καλούνται να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί και να συμβουλεύονται εξειδικευμένους φοροτεχνικούς, ώστε να διασφαλίζουν την πλήρη συμμόρφωσή τους με τη φορολογική νομοθεσία και να διατηρούν το σύνολο των δικαιολογητικών εγγράφων

Ξεκίνησε ο τέταρτος κύκλος χρηματοδότησης Μικρομεσαίων Επιχειρήσεων στο πλαίσιο του Ταμείου Δανείων του Ταμείου Επιχειρηματικότητας – ΤΕΠΙΧ ΙΙΙ, με την ενεργοποίηση της δυνατότητας υποβολής αιτήσεων μέσω της πλατφόρμας Know Your Customer της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας, καθώς και μέσω του Ολοκληρωμένου Πληροφοριακού Συστήματος Κρατικών Ενισχύσεων (ΟΠΣΚΕ). Η εξέλιξη αυτή σηματοδοτεί την περαιτέρω ενίσχυση του προγράμματος, με τον συνολικό προϋπολογισμό δανείων να αναμένεται να ξεπεράσει τα 1,2 δισ. ευρώ.

Το ΤΕΠΙΧ ΙΙΙ αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα εργαλεία χρηματοδότησης για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις, διευκολύνοντας την πρόσβασή τους σε τραπεζικό δανεισμό με ευνοϊκούς όρους και ενισχύοντας την αναπτυξιακή τους προοπτική.

Το Ταμείο προσφέρει χρηματοδότηση μέσω δύο βασικών υποπρογραμμάτων:

Υποπρόγραμμα 1 – Δάνεια Επενδυτικού Σκοπού

Αφορά επενδυτικά σχέδια επιχειρήσεων, με ποσά χρηματοδότησης από €20.000 έως €8.000.000, διάρκεια αποπληρωμής από 60 έως 144 μήνες και περίοδο χάριτος έως 24 μήνες.

Υποπρόγραμμα 2 – Δάνεια Κεφαλαίου Κίνησης Ειδικού Σκοπού

Απευθύνεται σε ανάγκες ρευστότητας, με ποσά από €10.000 έως €500.000, διάρκεια από 24 έως 60 μήνες και περίοδο χάριτος έως 12 μήνες.

Τα βασικά πλεονεκτήματα του προγράμματος για επιχειρήσεις που είναι φορολογικά και ασφαλιστικά ενήμερες περιλαμβάνουν:

  • Άτοκη χρηματοδότηση για το 40% κάθε δανείου μέσω πόρων του Ταμείου
  • Επιδότηση επιτοκίου έως 3% για τα δύο πρώτα έτη
  • Χαμηλές απαιτήσεις εξασφαλίσεων (έως 100% του κεφαλαίου)
  • Δυνατότητα πρόωρης εξόφλησης χωρίς επιβαρύνσεις
  • Δωρεάν πρόσβαση στην πλατφόρμα ESG Tracker by HDB

Η μεγάλη ανταπόκριση των επιχειρήσεων επιβεβαιώνει τη σημασία του προγράμματος, καθώς ήδη από τις προηγούμενες φάσεις έχουν χορηγηθεί δάνεια που υπερβαίνουν τα 2,4 δισ. ευρώ, συμβάλλοντας ουσιαστικά στην ενίσχυση της ρευστότητας, των επενδύσεων και της απασχόλησης.

Ωστόσο, είναι σημαντικό να τονιστεί ότι η χρηματοδότηση παρέχεται με τραπεζικά κριτήρια. Αυτό σημαίνει ότι, πέρα από τα τυπικά χαρακτηριστικά του προγράμματος, καθοριστικό ρόλο στην έγκριση παίζει η πιστοληπτική ικανότητα της επιχείρησης, η συνολική οικονομική της εικόνα, καθώς και η ποιότητα του επενδυτικού σχεδίου και η βιωσιμότητα του οικονομικού προγραμματισμού.

Ένα τεκμηριωμένο, ρεαλιστικό και σωστά δομημένο επιχειρηματικό πλάνο μπορεί να αυξήσει σημαντικά τις πιθανότητες ένταξης στο πρόγραμμα, καθώς αποδεικνύει τη δυνατότητα της επιχείρησης να αξιοποιήσει αποτελεσματικά τη χρηματοδότηση και να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις της.

Σε αυτό το κρίσιμο σημείο, το γραφείο μας μπορεί να αποτελέσει αξιόπιστο συνεργάτη. Με εμπειρία σε πλήθος επιτυχημένων χρηματοδοτήσεων, υποστηρίζουμε τις επιχειρήσεις στη διαμόρφωση ενός ολοκληρωμένου και ρεαλιστικού οικονομικού σεναρίου, προσαρμοσμένου στις απαιτήσεις των τραπεζών. Στόχος μας είναι η ενίσχυση της εικόνας του φακέλου και η μεγιστοποίηση των πιθανοτήτων έγκρισης, όπως έχει αποδειχθεί μέσα από τη συνεργασία μας με πολλές εταιρείες – πελάτες στο παρελθόν.

Τέλος, αξίζει να σημειωθεί ότι το γραφείο μας συνεργάζεται ειδικά με την Τράπεζα Πειραιώς, βάσει σχετικής συμφωνίας (αρ. συμφωνητικού 2262747), και δρα ως συνεργάτης προώθησης τραπεζικών προϊόντων. Η συνεργασία αυτή μας δίνει τη δυνατότητα να προσφέρουμε πιο άμεση και στοχευμένη καθοδήγηση στους πελάτες μας, διευκολύνοντας τη διαδικασία χρηματοδότησης.

Για περισσότερες πληροφορίες και εξατομικευμένη υποστήριξη, μπορείτε να επικοινωνήσετε με το γραφείο μας.